홈택스 수정세금계산서 발급방법

홈택스 수정세금계산서 발급방법

2017.08.03. 16:31

전자세금계산서의 경우,
이미 교부·전송된 세금계산서에 
수정 사유가 발생해도 
폐기처분할 수 없으므로 
반드시 세법에 맞는 수정세금계산서 
발급이 필요합니다.

오늘은 수정세금계산서 교부사유 및
발급방법을 알아보겠습니다.

1) 당초 공급한 재화가 환입된 경우(1장 발급)
- 재화가 환입된 날을 작성일자로 기재하고, 
비고란에 당초 세금계산서 작성일자를 
부기한 후 음(-)의 표시를 하여 발급


2) 계약의 해제인 경우(1장 발급)
- 2012.7.1.부터 계약 해제분의 작성일자는 
계약해제일을 기재하고 
비고란에 당초 세금계산서 작성일자를 
부기한 후 음(-)의 표시를 하여 발급
- 2012.6.30.까지 계약 해제분의 작성일자는 
당초 세금계산서의 작성일자를 기재하고 
비고란에 계약해제일을 부기한 후
 음(-)의 표시를 하여 발급


3) 일부 계약의 해지 등을 포함해 
공급가액에 추가 또는 차감되는 금액이 
발생한 경우(1장 발급)
- 증감사유가 발생한 날을 
작성일자로 기재하고, 
추가되는 금액은 
정(+)의 세금계산서를 발급하고, 
차감되는 금액은 음(-)의 표시를 하여 발급


4) 내국신용장 등이 발급된 경우(2장 발급)
- 공급시기가 속하는 과세기간 종료 후
 25일 이내에 내국신용장 등이 개설된 경우, 
당초 세금계산서 작성일자를 기재하고 
비고란에 내국신용장 개설일 등을 부기하되, 
당초에 발급한 세금계산서 내용대로 
세금계산서를 음(-)의 표시를 하여 발급하고, 
추가하여 영세율 세금계산서를 발급


5) 필요적 기재사항 등이 착오로 
잘못 기재된 경우(2장 발급)
- 세무서장이 경정하여 통지하기 전까지 
수정세금계산서를 작성하되, 
당초에 발급한 세금계산서 내용대로 
음(-)의 세금계산서를 발급하고, 
수정하여 발급하는 세금계산서는 
정(+)의 세금계산서를 발급

6) 필요적 기재사항 등이 착오 외의 사유로 
잘못 기재된 경우(2장 발급)
- 재화 및 용역의 공급일이 속하는 
과세기간에 대한 확정신고 기한까지 
수정세금계산서 발급이 가능하며, 
당초에 발급한 세금계산서 내용대로 
음(-)의 세금계산서를 발급하고, 
수정하여 발급하는 세금계산서는 
정(+)의 세금계산서를 발급



7) 착오에 의한 이중 발급(1장 발급)
- 착오로 이중으로 발급한 경우 
당초에 발급한 세금계산서의 내용대로 
음(-)의 표시를 하여 발급
- 면세 등 발급 대상이 아닌 거래 등에 대하여 
발급한 경우 당초에 발급한 세금계산서의 
내용대로 음(-)의 표시를 하여 발급

구분			작성․발급방법			발급기한
			방법	작성월일	비고란
작성일자  소급안됨	환입		환입 금액분에  대하여 음(-)의  세금계산서 1장 발급	환입된 날	처음  세금계산서  작성일자	환입된 날  다음달 10일까지 발급
	계약의 해제		음(-)의 세금계산서  1장 발급	계약해제일	처음  세금계산서  작성일자	계약해제일  다음달 10일까지 발급
	공급가액 변동		증감되는 분에 대하여  정(+) 또는 음(-)의  세금계산서 1장 발급	변동사유 발생일	처음  세금계산서  작성일자	변동사유발생일  다음달 10일까지 발급
작성 일자 소급	내국 신용장  사후개설		음(-)의 세금계산서 1장과 영세율  세금계산서 1장 발급	처음  세금계산서  작성일자	내국신용장  개설일자	내국신용장 개설일  다음달 10일까지 발급  (과세기간 종료 후  25일이내에 개설된  경우 25일까지 발급)
	필요적  기재사항  등이  잘못 적힌  경우	착오	음(-)의 세금계산서 1장과 정확한  세금계산서 1장 발급		-	착오 사실을 인식한 날
		착오 외				확정신고 기한까지  발급
	착오에 의한 이중 발급		음(-)의  세금계산서 1장 발급		-	착오사실을 인식한 날
	면세 등 발급  대상이 아닌 거래		음(-)의  세금계산서 1장 발급		-	착오사실을 인식한 날
	세율을 잘못 적용 한 경우		음(-)의 세금계산서 1장과 정확한  세금계산서 1장 발급		-	착오사실을 인식한 날

1) 수정 전자세금계산서 작성방법을 
선택하면 해당 화면이 제공됩니다.

- 당초에 발급한 승인번호를 입력하거나, 
당초분이 없어서 직접 입력하는 경우는 
수정사유 선택화면이 바로 나타남
- 승인번호를 모르는 경우를 선택하면 
목록조회 화면으로 이동한 후 
해당 자료를 선택하면 
수정사유 선택화면이 나타남

2) 전자세금계산서 목록조회에서 
해당자료를 선택하여 
[수정세금계산서 발급]버튼을 클릭하시면 
수정사유 선택화면이 나타납니다

3) 수정사유를 선택한 후 
[확인]버튼을 클릭하시면 
수정세금계산서 작성화면으로 이동합니다.

당초 세금계산서 발급

<상황가정> 
2월 6일 공급가액 200,000원
(세액 20,000)으로 재화 공급



2월 6일 공급가액 100,000원
(세액 10,000)으로 발급했어야 하나,
200,000원(세액 20,000)으로 
잘못 기재하여 발급한 것을
 2월 15일에 발견했어요.

당초에 교부한 세금계산서에 대한 
음(-)의 수정세금계산서 발급하면 됩니다. 
작성연월일은 당초분의 작성연월일을
적어주세요.

그리고 세금계산서를 새로 발급합니다.
작성성연월일은 당초분의 작성연월일로 하고 
공급가액을 100,000으로 변경하여 
발급하시면 됩니다.




수정세금계산서의 교부사유 및 
발급방법을 알아보았습니다.

홈택스 전자세금계산서 발급방법은~?
http://blog.naver.com/ntscafe/220971032462

홈택스 전자세금계산서 발급방법

전자세금계산서란, 부가가치세 과세거래에 대해 부가가치세 법령에서 정하는 전자적인 방법으로 발급하는 ...

blog.naver.com

[출처] 홈택스 수정세금계산서 발급방법|작성자 누리우리